2024年财务总监（含财务人员）行政处罚及市场禁入分析报告
01
2024年受到行政处罚及市场禁入的财务人员总体情况概览
02
2024年受到市场禁入及顶格罚款财务人员的受处罚情形
2024年度未有财务人员被采取终身证券市场禁入措施，其中，被采取10年证券市场禁入措施的部分案例如下：
案例一：XFT（002087）——以虚假贸易、重复确认收入、调整原材料入账数量和金额等方式虚增、虚减营业收入、成本以及存货
本案中，其他相关责任人共同或分别提出收入低且有拖欠、已退休、借款未归还、患有重大疾病、家庭经济困难、未因违法违规情形获利、非公司董事、无权参与重大事项决策、不分管、无实际职权、不具备专业知识、工作尽责、成绩突出、带病工作、信任领导、信任董事会决议、按照领导要求签署年报、领导未告知虚假情况、非本人意愿等申辩意见。但证监局认为上述均不是法定的从轻、减轻或者免除处罚理由，自身或分管部门配合公司会计纠错及调查、在职责范围内报送真实数据、起草相关管理规则等均是上市公司董事、高管的正常履职行为。信任审计机构非法定免责理由，审计机构意见无法代替申辩人自身应当履行的信息披露职责。
案例二：*STMX（600898）——虚假购销业务以虚增收入，递延所得税资产确认、使用权资产和租赁负债等会计处理不当，导致相关定期报告虚假记载
部分案例详情如下：
案例三：STXF（000752）——未披露非经营性资金占用、虚构预付款和其他应收款、违法分配利润抵消非经营性资金占用等
03
2024年信息披露违法违规处罚案例中常见违规点
虚假记载指信息披露义务人在披露信息时，将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为。虚假记载的常见手段和方式包括：虚增资产和漏记负债、虚构经营收入、透支未来收入、隐瞒当期收入、低估成本、费用性支出资本化等方式影响财务信息真实性、准确性，以及隐瞒重大事项却承诺无应披露而未披露的重大事项构成非财务信息存在虚假记载等。据统计，2024年财务人员被行政处罚的案例中共有68家公司涉及虚假记载，其中103名财务人员受到行政处罚，16名财务人员被采取市场禁入措施。部分案例详情如下：
案例四：RPD1（601258）——通过债务重组、股权转让，虚增或虚减相关年度利润总额，导致年度报告存在虚假记载
据统计，2024年财务人员被行政处罚的案例中共有22家公司涉及非经营性资金占用，其中39名财务人员受到行政处罚，8名财务人员被采取市场禁入措施。
案例五：KSLY（000796）——未及时披露关联方非经营性资金占用，导致相关定期报告存在重大遗漏
财务人员除因前述较为常见的违规行为被监管外，还有可能存在发生与其他事项（如未及时披露重大诉讼和仲裁、股权投资重大损失、未在法定期限披露定期报告、定期报告披露不充分、欺诈发行、提供财务资助等）未能充分关注并提醒公司及时履行信息披露义务而被监管的情形。
案例六：*STMD（002656）——未及时披露股权投资重大损失
财务总监和财务负责人作为财务报告的编制人员，对于发行文件和定期报告中财务信息的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负有至关重要的责任。又因为其职务的特殊性，往往知悉资金占用、关联交易、对外担保等诸多与财务决策直接相关的重大事项。同时作为内幕信息知情人，财务人员更是要加强合规意识、防范内幕交易。希望本文通过案例及分析能提醒各位财务人员提升职业技能和职业道德，通过优良的财务管理和财务决策为公司高质量发展保驾护航。
处罚案例汇总：
处罚 单位 | 涉及 公司 | 处罚 对象 | 违规 原因 | 处罚 结果 |
北京 监管局 | RXW1 （非上市公司） | 时任董事、副总裁、财务总监 | 隐瞒对海外公网业务项目采购商的控制关系，连续多年财务造假，信息披露存在虚假记载。 | 给予警告，并处以150万元的罚款。 |
浙江 监管局 | XYHJ （300266） | 财务总监 | 子公司PPP项目存在虚增项目收入及成本的情况，导致2016年至2022年年报财务数据及相关披露存在虚假记载。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 |
证监会 | KLD （603665） | 时任董事会秘书、财务总监 | 未及时披露专网通信重大业务合同及《终止合作基础协议》所涉上市公司重大风险事项，未能识别专网通信业务性质并恰当进行会计处理、列报，导致2020年年度报告虚假记载。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
贵州 监管局 | BLLH （002037） | 时任总会计师；时任总会计师；时任子公司总会计师 | 将部分应收账款视为有担保的债权，错误划分风险组合；因应收账款账龄划分及计算错误，导致公司少计提坏账准备。 | 给予警告，并分别处以80万元、80万元、50万元罚款。 |
浙江 监管局 | RZX1 （400117） | 时任董事长、代总经理、代董事会秘书、代财务总监 | 前期会计差错更正未获充分适当证据，2020年报少计提坏账准备，虚增利润总额。 | 给予警告，并处以50万元罚款。 |
证监会 | RJZ1 （000587） | 子公司时任财务总监；时任财务总监；时任总会计师；时任总经济师 | 2015年重大资产重组文件未按规定披露标的公司关联交易；2017年、2018年度虚增营业收入、利润总额，年度报告存在虚假记载，且未按规定披露非经营性占用资金。 | 给予警告，分别处以30万元、30万元、20万元、5万元罚款；对部分责任人员分别采取10年、5年市场禁入措施。 |
北京 监管局 | TSBT （603603） | 时任高级副总裁、代财务总监 | 虚增营业收入、利润，导致2017年至2021年年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
浙江 监管局 | SDGF （600077） | 时任副总裁兼财务负责人 | 关联方通过第三方向公司子公司提供财务资助，上述资金构成关联交易，公司未按规定及时披露，未在年报中予以披露。 | 给予警告，并处以50万元罚款。 |
浙江 监管局 | FZJD （002196） | 时任董事、董事会秘书、财务总监、副总经理 | 对“三包费”的会计估计不合理，客户发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理；不恰当地扩大子公司商誉相关资产组，导致确认的商誉减值准备金额不准确。 | 给予警告，并处以130万元罚款。 |
证监会 | XHY （002089） | 时任财务总监；财务总监 | 通过参与专网通信虚假自循环业务虚增销售收入、利润，导致2014年至2019年年度报告及2019年半年度报告虚假记载；会计差错更正处理错误、审计调整错误、确认预计负债不完整，导致2019年年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以15万元、50万元罚款。 |
证监会 | RHX1 （400126） | 时任财务总监兼副总经理；时任董事兼财务总监 | 通过虚构自组网和雷达等业务，2015年至2020年虚增营业收入、利润总额；未按规定披露对外担保情况。 | 给予警告，并分别处以100万元、60万元罚款。 |
天津 监管局 | RZD1 （400126） | 时任董事、副总经理、财务总监、董事会秘书 | 无法在法定披露日披露年报。 | 给予警告，并处以20万元罚款。 |
证监会 | SDJT （600734） | 时任董事长、法定代表人，代行董事会秘书、财务总监职责 | 未按规定披露重要合同订立事项、2020年审计报告保留意见所涉及事项影响已消除的临时报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以130万元罚款。 |
证监会 | HTDL （600343） | 时任副总经理、董事会秘书、财务总监；时任副总经理、财务总监 | 公司开展的专网通信贸易业务，相关交易均为虚假、不具有业务实质，虚增收入、利润，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以100万元、80万元罚款。 |
河北 监管局 | RPD1 （601258） | 时任董事、副总经理、财务负责人；时任财务总监 | 通过债务重组、股权转让，虚增或虚减相关年度利润总额，导致公开披露的2019年、2020年、2021年、2022年年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以200万元、60万元罚款。 |
证监会 | *STMS （300495） | 时任财务总监、财务经理；时任会计机构负责人；时任子公司财务负责人 | 通过提前确认应收账款收回虚增利润，虚记银行利息收入、不按审定金额调整项目收入、虚增子公司收入，导致2015年公司招股说明书、2015年至2019年年报、2020年半年报、2016年非公开发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书、2017年面向合格投资者公开发行公司债券募集说明书等信息披露文件存在虚假记载；未按规定披露关联交易及资金占用；非公开发行股票行为构成欺诈发行。 | 给予警告，并分别处以70万元、53万元、5万元罚款；对部分责任人员采取3年证券市场禁入措施。 |
证监会 | *STTW （002564） | 时任财务总监、副总经理以及子公司财务总监、副总经理 | 子公司在37个新能源电力工程承包项目的收入确认上存在不实，通过制作虚假的产值确认单虚构或调整项目完工进度，调节项目收入和利润，导致2017年至2021年披露的定期报告存在虚假记载；未按规定披露关联交易，构成非经营性资金占用。 | 给予警告，并处以150万元罚款；采取3年证券市场禁入措施。 |
青海 监管局 | ZPGF （603843） | 时任财务总监、副总裁 | 通过编造《清单预计量表》《清单预计量汇总表》《中期价款预计量表》的方式，虚构七家供应商工程量、虚增合同履约成本，导致年报存在虚假记载，虚增营业收入、成本以及利润。 | 给予警告，并处以60万元罚款。 |
证监会 | *STHT （600122） | 时任董事兼财务总监；时任董事兼财务总监；时任董事兼财务总监；时任子公司财务管理部副总经理 | 通过虚构交易，虚增收入和利润、虚减负债，导致2017年至2021年财务报表存在虚假记载；未在相关定期报告中披露其对关联方担保事项，导致2017年至2021年年度报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并分别处以25万元、60万元、60万元、60万元罚款；对部分责任人员采取3年证券市场禁入措施。 |
厦门 监管局 | HXGF （300427） | 时任财务总监 | 通过虚构销售业务、虚构原材料采购、虚增固定资产等方式，虚增营业收入、利润总额，导致2017年至2022年年度报告存在虚假记载；2019年非公开发行股票、2020年公开发行可转换公司债券构成欺诈发行等。 | 对给予警告，并处以305万元罚款。 |
上海 监管局 | SSFZ （600748） | 时任副总裁、财务总监（协管董办） | 未及时披露预计经营业绩发生亏损；未及时披露订立重要合同；通过虚构合同、虚增业务实施进度、实施空转自循环贸易以及参与军民融合贸易等方式虚增子公司收入和利润金额。 | 给予警告，并处以300万元罚款。 |
山西 监管局 | GYY （600771） | 时任董事、财务总监、副总经理；财务总监 | 买断式销售模式披露不真实、滥用出库即确认收入会计政策，提前确认销售收入，对销售费用处理不正确，部分销售费用存在归属期间不准确或会计处理不符合企业会计准则规定的情形，导致定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以250万元、100万元罚款。 |
证监会 | STRK （300600） | 时任财务总监 | 参与专网通信虚假自循环业务情况，导致2020年年度报告虚假记载。 | 给予警告，并处以50万元罚款。 |
证监会 | STST （600287） | 时任财务部副经理、财务部经理、副总经理等职务 | 参与专网通信虚假自循环业务情况，导致2009年至2021年年度报告虚假记载。 | 给予警告，并处以60万元罚款。 |
广东 监管局 | STHT （000976） | 时任副总经理、财务总监 | 开展虚假贸易，虚增收入、利润，少计资产减值损失，导致相关定期报告存在虚假记载；未按规定披露关联交易，导致相关定期报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并处以300万元罚款。 |
广东 监管局 | *STMD （002656） | 时任董事长、总经理、财务总监 | 在编制2021年年报时对存货执行减值测试，但在测试中对预计销售折扣率与预计销售费用率等关键参数选取错误，高估该批存货可变现净值，少提资产减值损失并多计净利润；未及时披露股权投资重大损失；未按期披露2022年年度报告。 | 给予警告，并处以260万元罚款。 |
江西 监管局 | STSL （002748） | 时任财务总监；时任子公司财务总监 | 子公司通过与相关客户开展无实物流转、不具备商业实质的虚假贸易业务，虚增营业收入、营业成本和利润，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以60万元、50万元罚款。 |
浙江 监管局 | AKGJ （603001） | 时任财务总监、董事会秘书 | 未按规定及时披露实际控制人及其关联方非经营性资金占用，亦未在相关定期报告中真实、准确、完整披露。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 |
浙江 监管局 | *STFR （600070） | 时任财务总监 | 子公司虚构广告代理流程，以二级广告代理商的名义采购后销售，形成没有商业实质的空转代理业务，虚增营业收入和营业成本，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以70万元罚款。 |
新疆 监管局 | STZT （002092） | 时任财务总监；时任控股股东财务总监 | 通过将不具有控制权或实为代理人的业务按照总额法核算，虚增收入、成本；未及时披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易，导致相关定期报告中存在重大遗漏；案涉公司债券及债务融资工具存续期披露的年度报告存在虚假记载、重大遗漏，相关债券募集说明书信息披露不准确。 | 给予警告，并分别处以150万元、200万元罚款。 |
河北 监管局 | STHJ （300368） | 时任财务总监 | 公允价值变动损益计算错误、未按已披露的会计政策计提信用减值损失，导致2021年度虚增利润总额，年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 |
广东 监管局 | RZQ1 （400185） | 时任财务负责人 | 实际控制人安排他人通过虚构公司与第三方的销售业务，虚增营业收入或成本，虚增或虚减利润，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以50万元罚款。 |
江苏 监管局 | NWGF （603880） | 董事、财务总监 | 未及时披露关联方非经营性资金占用情况，导致相关定期报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并处以90万元罚款。 |
北京 监管局 | STJY （002721） | 时任财务总监；时任财务总监 | 2020年及2021年存货减值不充分，上述事项导致2020年、2021年年度报告存在错报。 | 给予警告，并分别处以60万元、60万元罚款。 |
新疆 监管局 | TSGF （002800） | 董事、财务总监 | 未及时披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易，导致2022年半年度报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并处以90万元罚款。 |
证监会 | HDDC （非上市公司） | 时任财务总监；时任副总裁、财务中心总经理；时任副总裁、总裁助理兼财务中心总经理 | 通过提前确认收入方式实施财务造假；公开发行公司债券存在欺诈发行；未按期披露2021年年度报告、2022年中期报告及2022年年度报告；未按规定披露重大诉讼仲裁的情况；未按规定披露未能清偿到期债务的情况。 | 给予警告，并分别处以900万元、750万元、20万元罚款；对部分责任人员分别采取10年、8年市场禁入措施。 |
湖北 监管局 | SJYX （非上市公司） | 时任财务总监 | 通过与客户签订虚假合同，在不满足收入确认条件下确定收入，导致相关定期报告虚假记载。 | 给予警告，并处以10万元罚款。 |
证监会 | HXXL （非上市公司） | 时任财务总监 | 通过修改银行对账单和银行回单的方式虚增银行存款，通过虚假采购的方式虚增存货，通过虚构与加盟商销售业务的方式虚增收入、成本、利润，通过账外列支人工工资、店铺租金等管理费用的方式虚减费用，导致相关定期报告存在虚假记载；未在法定期限内披露年度报告。 | 给予警告，并处以120万元罚款。 |
证监会 | *STZL （002309） | 时任资金管理中心负责人、副总裁等职务；时任财务总监 | 参与专网通信业务虚增营业收入、利润总额，导致相关定期报告存在虚假记载；未按规定披露非经营性资金占用；未按规定披露对外担保。 | 给予警告，并分别处以300万元、50万元罚款；对部分责任人员采取3年证券市场禁入措施。 |
深圳 监管局 | STTX （000070） | 董事、财务总监；子公司财务经理；子公司成本会计 | 子公司通过跨期调节营业成本、虚构业务等方式，虚增收入、虚增或虚减营业成本和利润，导致公司相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以150万元、100万元、100万元罚款。 |
山东 监管局 | WMYY （002581） | 时任财务总监；时任财务总监 | 未按规定披露关联方及非经营性关联交易，导致相关定期报告存在重大遗漏；未按规定及时披露重要合同及合同履行的重大进展。 | 给予警告，并分别处以10万元、5万元罚款。 |
证监会 | HDSW （非上市公司） | 时任财务总监 | 披露的《招股说明书》第八节“财务会计信息与管理层分析”涉及的财务数据存在虚假记载，2019年至2021年，公司以虚开发票的方式虚假销售产品，同时伪造销售回款，导致《招股说明书》披露的销售收入和利润等存在虚假。 | 给予警告，并处以200万元罚款。 |
证监会 | *STPB （600804） | 董事、副总经理、时任财务负责人 | 未按规定披露关联交易；未按规定披露重大合同；子公司未及时确认减值损失，导致相关年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以100万元罚款；采取5年证券市场禁入措施。 |
厦门 监管局 | STST （600711） | 时任财务总监 | 2021年12月至2023年上半年在与有关客户开展钴湿法冶炼中间品销售业务中，存在货物交付给相关客户时控制权并未实质转移而确认收入等行为，导致2021年年报多计营业收入、利润总额；2023年半年报少计营业收入、利润总额。 | 给予警告，并处以150万元罚款。 |
海南 监管局 | *STPL （300630） | 时任董事、副总经理、财务总监 | 无法在法定期限内披露2023年年度报告。 | 给予警告，并处以30万元罚款。 |
浙江 监管局 | STXC （300300） | 时任董事、财务总监、董事会秘书 | 子公司为扩大营收规模，通过虚构或虚增会诊咨询服务，安排第三方主体配合空转资金，一是增加患者的会诊咨询服务次数，二是调高患者的会诊咨询服务档次，三是将免费赠送患者的会诊咨询服务按正常收费会诊咨询服务确认收入。 | 给予警告，并处以20万元罚款。 |
北京 监管局 | BJSD （非上市公司） | 时任副董事长、财务负责人 | 无法在法定期限内披露2022年年度报告。 | 给予警告，并处以25万元罚款。 |
吉林 监管局 | JYGF （000546） | 财务负责人 | 未按规定及时披露关联方非经营性资金占用。 | 给予警告，并处以40万元罚款。 |
吉林 监管局 | STYL （002316） | 时任财务总监 | 子公司服务商返现业务和资金调节业务会计处理不当，导致虚减营业成本，虚增预付账款；错误清理三年以上不需支付的应付账款，导致虚减应付账款、营业成本等。 | 给予警告，并处以50万元罚款。 |
江苏 监管局 | STYY （603879） | 财务总监、时任董事会秘书 | 重大合同临时公告存在误导性陈述，未及时披露关联方非经营性资金占用和定期报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
内蒙古 监管局 | XSGF （非上市公司） | 财务总监；子公司财务总监、副总裁、财务部负责人 | 未按规定披露重要合同（签订信托计划受益权转让及回购协议）、未对回购协议进行会计处理，少计“卖出回购金融资产”、未对股权减值损失进行会计处理，导致虚增利润、未及时披露重大事件（信托计划陆续到期且未按期兑付）。 | 给予警告，并分别处以80万元、120万元罚款。 |
证监会 | STHC （002168） | 时任副总裁、财务总监；子公司财务总监 | 少记2019年、2020年销售费用和营业成本、虚增利润和资产，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以50万元、50万元罚款。 |
广东 监管局 | STDL （002502） | 副总经理、董事会秘书、代财务总监以及子公司董事；子公司时任财务总监、公司会计机构负责人 | 交易标的钛精矿未实际生产，货物未实际交付，销售合同未实际执行，相关经济利益未流入企业，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以80万元、60万元罚款。 |
广东 监管局 | LTHB （603797） | 时任财务总监兼财务部负责人 | 未按规定及时披露关联方2022年至2023年1月非经营性资金占用，定期报告存在重大遗漏、对上海证券交易所有关年报信息监管工作函的回复公告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以90万元罚款。 |
福建 监管局 | LSGF （非上市公司） | 时任财务总监 | 无法在法定期限内披露2022年年度报告。 | 给予警告，并处以20万元罚款。 |
黑龙江 监管局 | GZSW （600187） | 时任财务总监 | 未按规定披露关联方非经营性资金占用、未及时披露重大投资事项。 | 给予警告，并处以150万元罚款。 |
海南 监管局 | KSLY （000796） | 时任财务总监、副总裁、董事；时任财务总监；时任财务总监；时任财务总监 | 通过资金拆借、应收款项被关联方代收、代关联方支付费用、委托贷款、没有真实商业背景的股权投资及预付款项、保理放款等形式，形成关联方非经营性资金占用，未及时披露，相关定期报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并分别处以50万元、80万元、80万元、70万元罚款。 |
证监会 | YHJT （非上市公司） | 时任财务总监 | 虚假披露2016年度至2019年度相关财务数据、未按期披露相关定期报告、未按规定及时披露相关信息（未能清偿到期债务、重大诉讼、仲裁事项、受到重大行政处罚、行政监管措施、自律处分事项）。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
证监会 | STGW （600603） | 时任财务总监 | 通过伪造交付资料等方式提前确认房地产业务收入，虚增收入、成本和利润，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以150万元罚款。 |
海南 监管局 | HLYP （非上市公司） | 时任财务负责人 | 以预付款、委托贷款、资金拆借以及代垫工资、社保、公积金等方式与关联方发生非经营性资金占用，未及时披露，相关定期报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并处以75万元罚款。 |
陕西 监管局 | STGW （600831） | 时任财务总监 | 对不符合投资收益确认条件的相关项目的债务重组收益予以确认，导致相关定期报告合并财务报表虚增利润总额，存在虚假记载。 | 给予警告，并处以150万元罚款。 |
证监会 | *STMX （600898） | 时任财务总监 | 通过虚假贸易业务虚增营业收入、成本，导致相关定期报告存在虚假记载；2020年非公开发行股票构成欺诈发行；递延所得税资产确认、使用权资产和租赁负债等会计处理不当，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以300万元罚款；采取10年证券市场禁入措施。 |
山东 监管局 | TSYC （600766） | 时任财务总监、董事 | 子公司在钢材贸易业务中，未实质上取得货物的控制权，其身份是代理人，以往按照总额法进行核算，实际应当按照净额法确认收入，少确认职工薪酬，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
西藏 监管局 | CYWL （非上市公司） | 董事、董事会秘书、财务总监；子公司会计 | 通过虚增应收账款、虚构或少记与客户交易、跨期调节收入等方式虚增或虚减营业收入、虚增利润总额，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以70万元、50万元罚款。 |
证监会 | STHT （002602） | 时任财务总监；时任财务总监；时任财务总监 | 2018年未按规定执行商誉减值测试，导致2018年年报少计提商誉减值准备；2019-2022年年报商誉原值披露错误；2019-2022年年报报告分部的披露不符合会计准则的规定，未将子公司作为单独的报告分部进行披露；2020-2022年未按规定执行商誉减值测试，导致2020年、2022年未按规定计提商誉减值准备，虚增、虚减利润；虚构软件著作权转让业务或提前确认收入，导致相关年报、关于业绩承诺完成情况的临时报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以100万元、60万元、50万元罚款。 |
证监会 | STJG （600190） | 时任财务总监 | 开展贸易业务虚增营业收入、营业成本和利润总额，导致相关定期报告虚假记载。 | 给予警告，并处以200万元罚款。 |
证监会 | *STZX （002118） | 时任董事、财务总监；时任董事、副总经理、财务总监、董事会秘书；时任董事、财务总监 | 相关年度报告未按规定披露关联交易，导致年报存在重大遗漏；虚增在地林下参采购成本，并以采购成本结转存货金额，导致相关年度报告存在虚假记载及未按规定披露非经营性资金往来；通过舞弊方式虚增2017年、2018年收入和利润，导致相关年度报告存在虚假记载、未按规定披露为关联方违规担保事项、未按规定披露重大诉讼事项。 | 给予警告，并分别处以6万元、75万元、155万元罚款。 |
广东 监管局 | JYKJ （300242） | 时任财务总监 | 子公司音乐嘉年华项目，导致子公司发生重大亏损，未及时披露亏损情况。 | 给予警告，并处以30万元罚款。 |
北京 监管局 | STHF （300419） | 时任董事、副总经理兼财务总监 | 公司与5家单位开展的信息系统集成业务，实质为资金融通业务，公司实际只履行垫资义务，并收取固定利息，公司未正确核算上述业务，虚增2020年度营业收入，导致公司2020年年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 |
四川 监管局 | LDT （300297） | 时任财务总监 | 采用总额法确认收入、虚构业务以虚增营业收入，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
湖南 监管局 | PDNM （002505） | 时任财务总监；资金部负责人 | 未依法及时披露控股股东非经营性资金占用，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以70万元、70万元罚款。 |
证监会 | STXF （000752） | 时任董事、财务总监；时任董事长、董事、财务总监；董事、财务总监；负责管理非生产经营性资金人员。 | 未按规定披露重大关联交易、未按规定披露非经营性资金占用、未按规定披露控股子公司担保事项及资产使用受限情况、相关定期报告存在虚假记载（虚构预付款和其他应收款、违法分配利润抵消非经营性占用资金、未如实披露实际控制人、有关事项未按规定记账）、未及时披露重大对外借款及相关股权冻结事项。 | 给予警告，并分别处以250万元、30万元、50万元、100万元罚款；对部分责任人员分别采取5年市场禁入措施。 |
深圳 监管局 | STZT （002197） | 时任财务总监；时任子公司财务总监 | 虚构采购、销售业务，虚增营业收入、营业成本、利润，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以100万元、70万元罚款。 |
广东 监管局 | *STHT （000976） | 时任财务总监 | 未在法定期限内披露公司2023年年度报告。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 |
广东 监管局 | STKW （002425） | 时任财务总监、副总经理 | 为减少应收账款的坏账损失，在与供应商开展业务过程中，将资金从公司或子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款，少计提坏账准备，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以150万元罚款。 |
河北 监管局 | STXH （300137） | 时任董事会秘书、财务总监 | 2021年、2022年年终奖均在2022年计提并计入2022年成本费用，导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
时任董事、财务总监 | 使用资金购买、持有银行结构性存款产品，期间，公司未披露上述投资结构性存款产品事项。 | 给予警告，并处以30万元罚款。 | ||
证监会 | STYST （300376） | 时任财务负责人 | 通过开展虚假贸易业务虚增营业收入、营业成本、利润总额；通过开展具有融资性质的代采业务和代理业务虚增营业收入、营业成本；通过开展具有融资性质的数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本。 | 给予警告，并处以300万元罚款。 |
宁波 监管局 | SLT （002473） | 时任财务总监 | 开展的输配电业务订单来源、原材料采购、生产安排、终端销售、安装验收、人员管理等方面高度依第三方，受第三方控制，无商业实质，不能计入营业收入，导致年度报告虚增营业收入。 | 给予警告，并处以60万元罚款。 |
浙江 监管局 | CLJS （非上市公司） | 时任财务总监、信息披露事务负责人 | 通过虚构客户、虚构项目、伪造合同等虚构轨道交通板块和建设板块相关购销业务进行财务造假，导致相关募集说明书和年度报告存在虚假记载；未按期披露定期报告。 | 给予警告，并处以400万元罚款；采取5年证券市场禁入措施。 |
浙江 监管局 | *STMS （002699） | 时任董事、财务总监、代董事会秘书 | 以股权收购交易、配合相关方划转资金等形式，形成关联方非经营性资金占用；营业收入和利润总额存在虚假记载。 | 给予警告，并处以200万元罚款；采取3年证券市场禁入措施。 |
浙江 监管局 | XYWL （600576） | 时任财务总监、董事；时任财务总监、副总裁 | 以购买资产预先支付意向金和保证金的形式，套出资金提供给关联方使用，未按规定披露实际控制人及其关联方非经营性资金占用。 | 给予警告，并分别处以80万元、80万元罚款。 |
北京 监管局 | JAT （300309） | 时任财务总监 | 未及时披露重大诉讼事项，且未在相关定期报告中披露重大诉讼事项。 | 给予警告，并处以70万元罚款。 |
北京 监管局 | HZKJ （300477） | 时任董事、财务总监 | 子公司向关联方提供财务资助，构成关联方非经营性资金占用。 | 给予警告，并处以100万元罚款。 |
浙江 监管局 | STXY （002388） | 时任财务总监 | 未能恰当计量应收账款的预期信用损失，虚增利润总额，导致相关定期报告财务数据及披露不真实、不准确。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 |
时任财务总监、董事 | 通过支付保理业务款项的方式对外转出资金，最终用于时任实际控制人、董事及其关联方，构成关联方非经营性资金占用。 | 给予警告，并处以80万元罚款。 | ||
广西 监管局 | STZZ （603869） | 时任副总裁、董事会秘书、财务总监 | 在部分项目合同未实际执行，产品未真实流转交付的情况下确认收入，相关销售业务回款不真实，导致定期报告营业收入和利润总额数据存在虚假记载。 | 给予警告，并处以320万元罚款；采取3年证券市场禁入措施。 |
上海 监管局 | *STYL （600836） | 时任财务总监 | 年度报告未如实披露实际控制人、未披露重大关联交易、通过虚假贸易虚增营业收入、利润总额，导致年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以250万元罚款。 |
福建 监管局 | STGR （603555） | 时任财务总监 | 未按规定披露关联交易，相关定期报告存在重大遗漏。 | 给予警告，并处以140万元罚款。 |
山东 监管局 | YHHG （非上市公司） | 时任财务管理部总经理 | 发行债券涉募集说明书和年度报告存在虚假记载，2018年年度报告存在重大遗漏（未按规定披露担保事项）。 | 给予警告，并处以6万元罚款。 |
河南 监管局 | XFT （002087） | 董事、副总经理，时任财务总监、董事会秘书；时任财务总监；财务总监 | 公司及子公司通过与外部业务主体之间不具有商业实质、不符合收入确认条件的虚假贸易，虚增营业收入和营业成本；通过调整原材料入账数量、金额或凭证，虚减营业成本；虚增存款；通过拆分生产成本计入研发费用等方式虚增研发费用；上述导致相关定期报告存在虚假记载。 | 给予警告，并分别处以400万元、100万元、100万元罚款；对部分责任人员采取10年证券市场禁入措施。 |
贵州 监管局 | *STTC （600112） | 时任财务总监、副总经理 | 未按规定对相关借款的利息、罚息等进行财务处理，导致公司2020年多计净资产，公司披露的2020年年度报告存在虚假记载。 | 给予警告，并处以50万元罚款。 |
深圳 证监局 | GDX （832645） | 时任财务总监 | 通过虚构商企互联网接入、数字电路等服务业务虚增营业收入；通过伪造用户数据等虚增营业收入；公开发行文件编造重大虚假内容。 | 给予警告，并处以150万元罚款。 |
深圳 证监局 | *STST （000023） | 时任财务总监 | 未按规定披露担保事项、未按规定披露非经营性资金往来的关联交易。 | 给予警告，并处以90万元罚款。 |
